按揭改革新規：延長貸款期限與提高受惠房價上限

作為這個改革的核心部分之一，從2024年8月1日開始，首次購房者購買新建住宅時，按揭貸款期限可延長至30年，為許多首次購房者減輕了每月的按揭壓力。隨著這一政策的進一步擴展，從2024年12月15日起，所有首次購房者以及所有新建住宅的購房者（無論是否首次購房）都將有資格享受30年按揭貸款期限。

此外，政府還將提高按揭保險的房價上限，從現行的100萬加元上調至150萬加元，這一變化將於2024年12月15日生效。這項措施旨在反映目前加拿大房地產市場的現實，使更多加拿大人在支付少於20%的首付款時，也能通過獲取按揭保險來購買房屋。這是自2012年以來按揭保險上限的首次調整，將直接幫助更多中等收入家庭跨過首付款的高門檻，實現置業。

按揭市場未來的新變化？

除了延長貸款年期和提高保險房價上限，政府還在2024年預算中引入了《加拿大按揭憲章》（ Canadian Mortgage Charter）的加強版，該憲章旨在加強按揭市場的競爭力，並保護按揭持有者的權益。根據新規定，持有按揭保險的借款人可以在續期時自由轉換貸款機構，而不必再次接受按揭壓力測試。這一變革不僅促進按揭市場的競爭，還讓更多加拿大人在續期時能夠找到利率更低、條件更優的貸款方案，從而降低每月的按揭成本。

這些變革是加拿大按揭數十年來最重大的改革之一。政府的目標是到未來幾年內，通過這一系列改革及相關措施，推動加拿大建設近400萬套新住宅，從而有效應對住房短缺問題。

如何保護購房者與租戶的權益？

在致力於讓更多加拿大人成為房屋擁有者的同時，政府也推出了一些保護業主和租戶權益的舉措。2024年預算中提出的《租戶權利法案》和《購房者權利法案》的藍圖，將有效保護租戶免受不公平的租賃條款約束，簡化租賃合同，並提高房價的透明度。

《購房者權利法案》則致力於使購房過程更加公平、透明和公開，特別是防範像盲目競價和以翻修為由驅逐租客等不當市場行為。政府還計劃與各省和地區合作，利用新的加拿大住房基礎設施基金中提供的50億加元資金，促進這些法案的實施，確保在全國範圍內建立更加公平的樓市。

支持購房首付：更多稅收優惠與資金支持？

政府在過去一年中推出了多項針對性的財政工具，協助那些難以儲存購房首付的加拿大人（特別是年輕人）。其中最引人注目的便是《免稅首次購房儲蓄賬戶》(Tax-Free First Home Savings Account, FHSA)，該賬戶允許加拿大人每年最高儲蓄8,000加元，用於首次購房，且在整個過程中享受稅收優惠。賬戶的終生儲蓄上限為40,000加元，這為首次購房者提供了穩定的資金來源，幫助他們更快儲蓄首付款項。

此外，政府還將《購房者計劃》(Home Buyers’ Plan) 的限額從35,000加元提高到60,000加元，意味著首次購房者可以從其註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 中提取更多資金，並將其用作購房的首付款。這些稅收優惠計劃不僅減輕了購房者的儲蓄壓力，還大大縮短了他們實現購房目標的時間。

對於在加拿大生活的朋友來說，這些最新的按揭改革無疑帶來了新的希望。不論你是首次置業，還是希望在市場中找到更好按揭條件的現有屋主，這些新政策都將提供更多的靈活性和支持。隨著未來幾個月更多細節的公佈，我們也將持續關注這些政策的進展及其對加拿大房地產市場的影響。大家請繼續密切注意The Maple Couple網站的最新資訊。

資料來源：https://www.canada.ca/en/department-finance/news/2024/09/government-announces-boldest-mortgage-reforms-in-decades-to-unlock-homeownership-for-more-canadians.html

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如果你剛開始你的副業或自由職業生涯，可能會對稅務、商業支出和其他財務問題感到疑惑。這篇文章將帶你深入了解這些問題，幫助你更好地應對side hustle和自僱所涉及的財務挑戰。

一、加拿大副業的稅務申報

在加拿大，不論你的副業規模大小，稅務申報都是必須進行的。根據加拿大稅務局（CRA）的規定，所有的商業收入都必須在你的報稅表中申報。這包括你從任何專業、貿易、製造業、商業行為或其他有利可圖的活動中獲得的收入。需特別指出的是，商業收入不包括受僱收入（即你從雇主那裡獲得的工資或薪金）。

什麼時候需要申報副業的銷售稅？

如果你的副業在一個季度內或連續四個季度內產生的銷售額（扣除支出前）達到30,000加元或以上，你就必須向CRA註冊一個GST/HST號碼。這代表著你需要開始向你的客戶徵收銷售稅，並按季度或年度報告和繳納這些稅款。

不申報自僱收入會怎樣？

如果你多次未能申報所有收入來源，你可能會面臨聯邦和省/地區的罰款。CRA對此類違規行為處罰相當嚴格。如果你以前的年度報稅中遺漏了副業收入，可以主動向CRA申請參加自願披露計劃（Voluntary Disclosure Program）。這樣可以減少罰款和利息，而不是等待CRA發現問題後對你進行追討。

二、side hustle和自僱人士的稅務申報截止日期？

對於自僱人士或其配偶來說，稅務申報的截止日期通常是每年的6月15日。然而，若你有應繳的稅款，必須在5月1日之前完成支付。雖然6月15日是報稅的截止日期，但如果拖延繳納應繳稅款，將可能產生罰款和利息。

三、加拿大副業的稅務 – 何謂支出扣除？

作為自僱人士，你有資格在稅務申報時扣除多項與業務相關的支出。這些支出可以有效減少你需要繳納的稅款。以下是一些常見的稅務扣除項目：

• 業務啟動成本：你在創辦副業時的初始支出，例如市場調查、法律費用和行政成本，都可以申報扣除。
• 居家辦公支出：如果你在家中專門設立了辦公區域，相關的支出如房租、物業稅、水電費等可以按比例扣除。
• 保險費：與業務相關的保險費，例如商業保險或責任險，也可以扣除。
• 辦公用品：日常辦公所需的消耗品如文具、打印紙和其他物品都屬於可扣除項目。
• 廣告和宣傳支出：你的副業進行的任何廣告支出（如社交媒體廣告、線上推廣或印刷品廣告）也可以申報扣除。
• 通訊費用：你的電話費、網絡費用等，若與業務有關，可以按比例扣除。

了解這些扣除項目並正確申報，可以有效降低你的稅務負擔，因此在副業經營過程中，必須保留清晰的財務記錄。

四、加拿大副業收入免稅額

許多人都想知道，他們的副業到底賺取多少收入才需要繳納稅款。事實上，任何收入無論金額多少，都應報稅。CRA對商業收入的界定非常廣泛，涵蓋了任何有利潤意圖的活動。即使你的副業收入相對較小，仍然必須申報。

這與受僱收入不同，受僱收入有一定的免稅額，而商業收入必須全面報稅。這意味著，即使你每年只通過副業賺取少量收入，仍需申報給CRA，並按規定繳納稅款。

五、如何在加拿大申報副業收入

在報稅時，你需要在報稅表的第13499至14300行填寫你的自僱收入或虧損（如果有虧損，請將金額括在括號內）。在這些欄位中，報告你的總收入和淨收入，淨收入是扣除所有可扣稅支出後的金額。

除了報告收入外，保持詳細的記錄和收據也非常重要，以便在稅務審計時有證據支持你申報內容。報稅時，不僅要如實申報收入，還應充分利用可以扣除的業務支出，從而降低稅負。

如果你對稅務問題有疑問或感到不確定，請諮詢專業的稅務顧問或會計師，他們可以為你提供具體的建議和幫助。

參考資料：

• 加拿大稅務局（CRA）
• Intuit Quickbooks

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一、一般公司的選項

在加拿大，你可以選擇多種公司結構來進行商業活動。不同的結構適合不同的商業需求。以下是幾種常見的公司類型：

• 獨資企業 (Sole Proprietorship)：這是一種最簡單的商業結構，適合小型業務。獨資企業的所有者擁有全部權利和責任，但也對公司的債務負全責。如果你希望簡單快速地開始業務，獨資企業是不錯的選擇，但要注意，你的個人資產可能會受到公司債務的影響。
• 合夥企業 (Partnership)：如果你計劃與他人共同經營業務，合夥企業是一個不錯的選擇。合夥企業可以分為普通合夥 (General Partnership) 和有限合夥 (Limited Partnership)。在普通合夥中，所有合夥人都對公司債務負有連帶責任，而在有限合夥中，有限合夥人僅以其投資額為限承擔責任。
• 有限責任公司 (Limited Liability Company, LLC)：這種結構在加拿大稱為公司 (Corporation)，是最常見的商業結構之一。LLC的最大優勢在於其有限責任，即公司的債務不會影響到個人資產。此外，LLC的稅務安排靈活，可以選擇通過個人或公司報稅。
• 無限責任公司 (Unlimited Liability Company, ULC)：這種結構主要在加拿大的幾個省份使用，如新斯科舍省 (Nova Scotia) 和英屬哥倫比亞省 (British Columbia)。ULC類似於LLC，但其所有者對公司債務負有無限責任。通常，ULC被用於某些特殊的跨境稅務安排。

二、加拿大公民與非公民在開公司的區別

加拿大歡迎外國投資者，但公民和非公民在開設公司時，還是存在一些差異和要求。

• 公民和永久居民：加拿大公民或永久居民在開設公司時，不受任何限制。他們可以自由選擇公司結構，並且在省級或聯邦級別註冊公司。
• 非居民或外國人：非居民或外國人也可以在加拿大開設公司，但需要遵循一些特定的規定。例如，在許多省份，若你計劃成立一個公司 (Corporation)，你需要至少一名加拿大籍董事，才能符合加拿大的公司法規。
• 工作許可和投資簽證：非居民如果想在加拿大經營業務，可能需要申請適當的工作許可或投資簽證。這些簽證類型通常需要你證明有能力經營企業，並且能夠為加拿大經濟帶來積極影響。

三、聯邦與省級企業的區別

在加拿大，你可以選擇在聯邦 (Federal) 或省級 (Provincial) 註冊你的公司。這兩種註冊方式各有優劣，適合不同類型的企業。

• 聯邦註冊：如果你計劃在加拿大全國範圍內經營業務，聯邦註冊是一個理想的選擇。聯邦註冊的公司擁有在全國範圍內使用公司名稱的專有權。此外，聯邦公司必須遵守聯邦公司法 (Canada Business Corporations Act, CBCA)，這些公司在稅務申報和年報提交方面有較為嚴格的要求，但也因此享有更高的信譽度。
• 省級註冊：如果你的業務主要在某一個省份內運營，省級註冊可能更為合適。省級註冊的公司只能在該省內使用公司名稱，但這種註冊方式的費用通常較低，且行政手續較為簡單。各省的公司法稍有不同，因此在選擇省級註冊時，需仔細研究該省的具體規定。

四、開公司所需的步驟與流程

無論你選擇哪種公司結構或註冊方式，開設公司通常需要遵循以下步驟：

• 選擇公司名稱：公司名稱應該獨特且有辨識度。在選擇名稱時，建議先在加拿大企業名錄 (NUANS) 進行查詢，以確保名稱未被他人使用。
• 選擇註冊方式：決定你要在聯邦還是省級註冊公司。這一步將影響到後續的法律和稅務要求。
• 準備公司章程：公司章程 (Articles of Incorporation) 是公司設立的法律文件，包含公司名稱、股東權利、董事結構等重要信息。這些文件需要提交給相關的政府機構。
• 支付註冊費用：註冊公司需要支付一定的行政費用，金額視乎註冊的級別和省份而定。聯邦註冊的費用通常較高，但帶來的權益也更多。
• 取得營業執照：某些行業或地區可能要求你申請特定的營業執照。這一步驟通常需要在公司註冊完成後進行。
• 開設公司銀行帳戶：為了管理公司的財務和進行報稅，你需要開設一個專門的公司銀行帳戶。你應選擇一家在加拿大擁有良好信譽的銀行進行合作。
• 申請稅務號碼：無論公司規模大小，你都需要向加拿大稅務局 (Canada Revenue Agency, CRA) 申請稅務號碼 (Business Number, BN)。這個號碼將用於申報各類稅務，如企業所得稅、銷售稅和薪資稅。

五、稅務與會計要求

成功開設公司後，了解並遵守加拿大的稅務與會計要求是維持業務正常運營的關鍵。

• 企業所得稅：加拿大的企業所得稅率根據公司規模和收入來源而有所不同。一般來說，小型企業可享受較低的稅率。聯邦企業所得稅率為15%，但符合小型企業扣減 (Small Business Deduction, SBD) 的公司可享受9%的稅率 。此外，各省還會收取額外的省級企業所得稅。
• 銷售稅：如果你的公司銷售商品或服務，你需要收取銷售稅並向CRA申報。加拿大的銷售稅分為聯邦的商品及服務稅 (GST) 和省級的省銷售稅 (PST) 或和諧銷售稅 (HST)。稅率因省而異，具體操作需根據公司所在地進行調整。
• 薪資稅：如果公司有僱員，你需要扣繳他們的所得稅、加拿大退休金計劃 (CPP) 和就業保險 (EI) 費用，並定期向CRA申報和繳納這些稅款。
• 會計與報稅：保持良好的會計記錄對於報稅和財務管理至關重要。你應聘請專業的會計師或使用專業會計軟件來管理公司的財務，確保遵守所有的稅務規定。

六、開公司後的日常經營與管理

公司註冊成功後，日常的經營和管理至關重要。以下是一些成功經營公司的建議：

• 建立良好的商業計劃：一個詳細的商業計劃可以為公司的發展提供清晰的方向。商業計劃應包括市場分析、競爭策略、財務預測和營銷計劃等。如你在業務發展、商務推廣和發展上有任何疑問，歡迎聯絡我們：
  The Maple Couple 本地商業推廣及發展合作計劃 Local Business Promotion and Development Partnership Program
• 確保合規經營：確保公司遵守所有的法律和行業規定，包括僱傭法、稅法和環境法規等。合規經營不僅能避免法律風險，還能提高公司聲譽。
• 定期審查財務狀況：定期審查公司的財務報表，評估業務表現，及時發現潛在問題並進行調整。穩健的財務狀況是公司持續運營的基石。
• 建立強大的網絡與合作：在加拿大，建立一個強大的商業網絡對公司成長非常有幫助。參加行業活動、加入商會和尋求合作夥伴，這些都能幫助公司獲得更多商機和資源。

在加拿大開設公司是一個充滿機遇的過程，但當然也伴隨著一定的挑戰。通過了解和掌握各種公司結構的選擇、註冊方式、稅務要求以及經營策略，你可以為你的商業成功打下基礎。不論你是加拿大公民還是外國投資者，只要遵循正確的步驟，並結合自身的商業目標和市場需求，加拿大都能為你提供廣闊的創業天地。

參考資料：

• 加拿大政府商業指南
• 加拿大稅務局 – 商業稅務
• BDC – 加拿大企業註冊步驟
• 加拿大企業註冊辦事處

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個人所得稅

加拿大的稅務年度和報稅期限

加拿大的稅務年度與日曆年一致，從每年的1月1日開始，到12月31日結束。個人所得稅的報稅期限通常是次年的4月30日。如果您有自僱收入，報稅期限可以延長到6月15日，但稅款仍需在4月30日前支付。

如何計算個人所得稅

加拿大的個人所得稅系統是累進稅制，這意味著您的收入越高，適用的稅率也越高。聯邦政府和省政府都有各自的稅率，聯邦稅率根據收入級別分為5個級距（2024年數據）：

• $55,867以下：15%
• $55,867至$111,733：20.5%
• $111,733 至$173,205：26%
• $173,205至$246,752：29%
• $246,752以上：33%

各省的稅率

各省的稅率有所不同，以下是安省、BC省和Alberta的省稅率（2023年數據）：

安大略省（Ontario）

• $51,446以下：5.05%
• $51,446至$102,894：9.15%
• $102,894至$150,000：11.16%
• $150,001至$220,000：12.16%
• $220,001以上：13.16%

卑詩省（British Columbia）

• $47,937以下：5.06%
• $47,937至$95,875：7.70%
• $95,875至$110,076：10.50%
• $110,076至$133,664：12.29%
• $133,664至$181,232：14.70%
• $181,232至$252,752：16.80%
• $252,752以上：20.5%

亞伯達省（Alberta）

• $148,269以下：10%
• $148,269至$177,922：12%
• $177,922至$237,230：13%
• $237,230至$355,845：14%
• $355,845以上：15%

繳納方式

工作收入一般由雇主在發薪時代扣預繳稅款。如果您有其他收入來源（如自僱、投資收入），則需要預繳部分稅款或在報稅時支付。

稅務減免和抵扣

加拿大稅務系統提供多種減免和抵扣，幫助納稅人減少應納稅額。

常見的稅務減免

1. 個人免稅額：每個納稅人都有基本的個人免稅額，2023年為$14,398。
2. 年長者稅務減免：65歲以上的納稅人可以申請額外的免稅額。

常見的稅務抵扣

1. RRSP供款：註冊退休儲蓄計劃（RRSP）的供款可在稅前抵扣，2023年的供款上限為您前一年收入的18%或$29,210，以較低者為準。
2. 教育相關抵扣：學費、學生貸款利息等皆可抵扣。
3. 育兒費用：如托兒所費用、課後活動費等皆可抵扣。
4. 醫療費用：包括醫療保險費用、處方藥、牙科費用等。
5. 房屋貸款利息：部分首置業者可享有首置貸款利息抵扣。

報稅軟件

現代科技讓報稅變得更簡單，以下是幾款推薦的報稅軟件：

1. TurboTax：加拿大最受歡迎的報稅軟件之一，界面友好，支援多種稅務情況。
2. UFile：提供詳細的報稅指引和客戶支援，適合自僱人士。
3. SimpleTax：免費且簡單，特別適合報稅情況較為簡單的用戶。
4. H&R Block：除了線上報稅，還提供面對面的專業報稅服務。

這些軟件不僅幫助您自動計算應納稅額，還會提醒您可能的減免和抵扣，確保您不錯過任何稅務優惠。

了解和管理加拿大的個人所得稅系統雖然需要一些時間和努力，但這是每個在加拿大生活的人都需要掌握的重要技能。通過合理的稅務規劃和利用各種稅務減免和抵扣，您可以有效地減少稅務負擔，增加實際收入。

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